[问答题]在下列实质性调查工作程序中,哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息:A.总账控制账户与销售日记账核对一致;B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录;C.保证运输记录是连续编号的;D.运输记录与已记录的销售额一致.
[问答题]审计人员要确认存货的总体价值,将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列,正确的排序应该是: ⅰ按单个产品计算存货周转率 ⅱ通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力. ⅲ计算所有存货产品的净变现价值(nrv)(根据最后的销售价格,用审计软件计算nrv)并将净变现价值与成本进行比较. ⅳ选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本.A.ⅰ, ⅱ, ⅲ,ⅳB.ⅰ,ⅳ ,ⅱ ,ⅲC.ⅳ ,ⅰ ,ⅲ,ⅱD.ⅱ,ⅲ,ⅳ,ⅰ
[问答题]内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程,其能够获取最令人信服的信息的方法是:A.评价系统的流程图;B.进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件;C.评价输入计算机的控制程序的信息流程图;D.与财务主管会谈.
[问答题]审计人员的很大一部分工作是收集业务信息.合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子:A.次要证据B.附属证据C.旁证D.意见证据
[问答题]下列哪项例证了内部控制的固有局限性?A.会计主管同时操作和记录现金存款.B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库.C.公司赊销商品却没有适当的信用批准.D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册.
[问答题]尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门,但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现,对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做?A.首席审计执行官的行为是正确的.B.首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况.C.首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查.D.首席审计执行官应解雇欺诈者.
[问答题]函证是获取信息的非常有效的形式.函证在确认下列哪一项的存在性时最有效:A.机械车间增加了一台搅拌机;B.正常业务期间的商品促销;C.以托销方式持有的存货;D.组织开发的用于特殊流程的专利授权.
[问答题]当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力:A.检查支持进出仓库的存货记录的运输记录.B.获取管理者的书面声明;C.实地观察仓库里的存货;D.检查被审计单位记录里的仓库收据.
[问答题]要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是:A.询问管理部门B.观察业务客户的处理程序C.实物检查D.外部提供的资料
[问答题]对以下列示的各种类型的信息,按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列,哪个选项的排列顺序是正确的: ⅰ询问管理部门 ⅱ观察业务客户的处理程序 ⅲ实物检查 ⅳ外部提供的资料A.ⅲ,ⅳ,ⅱ,ⅰB.ⅳ,ⅰ,ⅱ,ⅲC.ⅱ,ⅳ,ⅰ,ⅲD.ⅳ,ⅲ,ⅰ ,ⅱ
[问答题]要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是:A.询问管理人员B.观察业务客户的处理程序C.实地检查D.外部提供的文件
[问答题]文件可以提供具有不同程度说服力的信息.如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的:A.业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;B.支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;C.应付账款明细账列示了对发票的付款;D.已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票.
[问答题]某部门a产品最近的销售净利润大幅下降,a产品是由一个专门车间生产的.内部审计根据师已受命确定净利润下降的原因. 负责的内部审计师员第一步应当:A.检查材料凭证的有效性;B.评价成本构成因素,并与前期进行比较;C.将生产记录与成本标准进行比较;D.分析废料和结余记录.
[问答题]内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论:A.对工资处理程序控制的充分性B.该部门现有的绩效水平C.对雇用控制的充分性D.遵守人力资源政策的程度
[问答题]航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于:A.评价对公司旅行政策的遵循情况B.确定员工旅行的成本C.比较一个部门的实际费用与预算D.支持业务支出税收扣除
[问答题]下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?A.审计委员会定期检查部门工作质量B.针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C.计划每三年进行一次外部检查D.由外部审计师检查和评价部门工作
[问答题]某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标:A.认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;B.扩大函证的样本规模,增加储户;C.确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;D.对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果.如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致.
[问答题]哪项是电子工作底稿的不足?A.每个审计人员必须有一台个人电脑B.重要的工作底稿仍然必须打印和归档C.互相索引更难D.需要进行特别的技术培训
[问答题]内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序.在制定这些政策时最重要的考虑是:A.不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取;B.内部审计师的工作成果受披露权的保护;C.以很机密的方式创建的记录受披露权的保护;D.揭示律师的思想过程的记录应被强制披露.
[问答题]一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据: 项目数量 审定值 账面值 样本 200 $220000 $200000 总体 5000 $5200000 运用单位平均值抽样法,总体金额的估计值为:A.$5000000B.$5420000C.$5500000D.$5720000
[问答题]下列哪项不是利用期间报告的好处?A.写审计报告的时间可以缩短B.期间报告传递要求得到及时关注的信息C.期间报告可以是非正式的D.正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
[问答题]某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本.内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付.根据这个信息,内部审计师可以推论:A.银行对账单与机构的账簿记录一致B.全年支付的发票被适当地批准和归档C.保证及时支付的控制按预期执行D.b和c
[问答题]下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?A.采购申请,会计资料和投标书B.采购申请,采购订单和投标书C.验收报告,采购订单和采购条件D.采购订单,验收报告和投标书
[问答题]1安全性软件的主要目的是:A.控制对信息系统资源的进入;B.限制对阻止安装非法工具软件的进入;C.检查病毒的存在;D.监控应用软件职责的分开.
[问答题]图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象.以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来:A.分析、结论和建议由电子媒介给出,受制于计算机系统的控制和安全性措施;B.在讨论会结束的时候,所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层,并且每个人都要收到最后的报告文本;C.电子数据文件可以在电子审计过程中使用;D.审计程序可以标准化,以减少在每个地点的事先调查的需要.
[问答题]个人电脑程序的密码用来阻止:A.不精确的数据处理;B.对计算机的非法进入;C.对数据文件的不完整更新;D.非法的使用软件.
[问答题]有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确:A.它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;B.它提供传输机密信息的安全媒介;C.因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;D.生成用户网络浏览的电子记录.
[问答题]一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门.管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通.系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息.信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉.以下哪种系统最好地满足系统说明:A.工具软件;B.bbs系统;C.电子邮件系统;D.pbx
[问答题]使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择:A.适合于个人电脑应用程序的审计任务,以及完成这些审计任务所需要的软件;B.可以完成选择审计任务的软件,以及可以被审计师个人电脑进入的数据;C.可以被审计师个人电脑进入的数据,以及适合于个人电脑应用程序的审计任务;D.对公司数据的合理抽样,以及完成这些审计任务所需要的软件.
[问答题]在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍.审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查:A.绕过计算机审计;B.内嵌审计模块;C.平行模拟;D.桌面方法检查.
[问答题]在现金审计过程中,内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施.在与相关经理人员的沟通过程中,审计师被告知:“公司现金从未失窃过,也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施”.内部审计师应当:A.提交中期书面报告,并在最终报告中,注意应采取的改进措施;B.解释所有的事实,但给管理层说明原因的机会,以便其更好地采纳改进措施;C.由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;D.广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道.
[问答题]内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计,首席审计执行官决定随同最终报告发出的还有一份总结.谁最有可能接收这份总结:A.应付账款经理;B.外部审计师;C.主计长;D.审计委员会.
[问答题]内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告.某项具有重大发现的审计工作已经结束,但没有管理层的答复.评价以下行动并选出最恰当的一个:A.发布有关重大问题的中期报告;B.修改审计政策,允许管理层在一个具体的期限内答复;C.等待管理层的答复,然后发布审计报告;D.与外部审计师讨论这一情况.
[问答题]在决策论中,那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是:A.支付;B.自然状态;C.概率;D.节点.
[问答题]公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行,以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用.这将要求对备选方案的结果进行评价.该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是:A.比率分析B.支付表C.排队论D.决策树
[问答题]内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响,涉及两个控制.控制a失败的可能性是10%,控制b失败的可能性是5%.控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序.在评价对公司的潜在暴露(风险)时,内部审计师确定控制a失败的成本是$10000,控制b失败的成本是$25000,两者同时失败的附加成本是$200000.如果这些控制都不是很有效,公司的预计成本是:A.$1000B.$32250C.$2250D.$3250
[问答题]直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于:A.—0.75B.0.50C.0D.1.00
[问答题]内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的,会计人员说价值是根据回归模型确定的,该回归模型使用了资产的17种不同特征(平方面积、与市区靠近状况、使用年限等).该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的.该模型r2等于0.92.根据以上资料,内部审计师应得出以下哪一项结论:A.如此高的r2值很大程度上是由于随机偶然性导致的;B.92%的变量确定价值含在模型中;C.该模型是非常可靠的;D.这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体.
[问答题]内部审计师利用回归分析,对使用成本和机器小时之间的关系进行评价,下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果: 截距 2050 回归系数 0.825 相关系数 0.800 估计的标准误差 200 观察的数量 36 如果该公司的10台机器,在下月使用2400小时,预计的使用成本是:A.$4050B.$4030C.$3970D.$3830
[问答题]某部门使用回归方法,根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元).结果自变量的回归系数为0.8.系数的值表明:A.某样本中,平均每月的广告费支出是$800,000;B.当每月广告费支出处在平均值时,产品销售为$800,000;C.平均来看,每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80;D.广告不是销售的一个好的预测指标,因为系数太小了.
[问答题]下列选项哪个是时间序列的四个组成部分:A.趋势、周期性、季节性和不规则性;B.平滑指数、周期性、季节性和不规则性;C.平滑指数、周期性、季节性和重复;D.趋势、周期性、季节性和重复.
[问答题]在属性抽样中,如果样本量的其他所有因素都不变,将置信水平从95%降为90%,并将要求的精确度从2%提高到5%,会导致修正的样本量:A.变大B.变小C.不变D.无法决定
[问答题]时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动.消除数据里的季节性变动数据要通过:A.增加季节性变动因素的数据;B.忽略它;C.取四个时间段的数据加权平均;D.减去来自数据的季节性变动因素.
[问答题]以下哪项是概率分布的属性:A.与所有可能发生情况相关联的总概率等于零;B.利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表,可以将它模型化;C.只有一种结果是可能的;D.只涉及一个离散的随机变量.
[问答题]作为风险分析的一部分,一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况.审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素.最有效的分析技术将是:A.未加权的移动平均;B.指数平滑;C.排队论;D.线性回归分析.
[问答题]首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440).向外部机构发布信息:A.受《标准》的禁止;B.要求排除对《标准》的参考;C.要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致;D.仅在开展新业务的时候是允许的.
[问答题]某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但内部审计师和人力资源都很短缺.特别是,管理层担心发生以下情况的可能性: 积压新执照的申请; 申请费的收取和处理方面的控制薄弱. 内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正常,没有发现重大缺陷.内部审计师下一步应该:A.不再实施下一步审计,按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果;B.不再实施下一步审计,与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案,以便将来没有必要再进行另外的调查;C.按原日程安排结束审计工作,并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题;D.向管理高层和其他有关各方发出备忘报告,总结初步调查的结果并指明取消审计.
[问答题]内部审计与适当层面的管理层举办结束会议的目标是:A.告知董事会成员业务结果;B.向首席执行官提交最终的审计报告;C.获取用以评价内部控制的信息;D.为适当的管理活动承担义务.
[问答题]在回归分析中,以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系:A.1.03;B.—0.02;C.—0.89;D.0.75.
[问答题]几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣,以下哪项是沟通审计结果的最佳方法:A.为每一级经理写详细的报告;B.给营销部经理写详细报告,给其他的经理总结报告;C.与营销部经理讨论结果,给管理高层总结报告;D.与所有层次的经理讨论结果.
[问答题]银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节.以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式?内部审计师应:A.在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷.若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,且纠正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中;B.在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告;C.在审计报告拟就后,与分行经理讨论该缺陷;D.在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷,讨论可能弱化报告的影响.
[问答题]以下哪项活动不属于审计监督:A.编制初步的业务工作方案;B.向内部审计师人员提供恰当的指导;C.复核业务工作底稿;D.确保审计报告满足恰当的标准.
[问答题]以下哪项不是结束会议的目标:A.解决冲突;B.讨论审计发现、结论和建议;C.确定以后的审计重点;D.确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应.
[问答题]实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送.在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中,写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现,首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师.将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是:A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌;B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施;C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动;D.管理机构的规定要求这样做.
[问答题]以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告:A.采购主管;B.独立外部审计师;C.首席审计执行官;D.董事会主席.
[问答题]在一次确认废水排放质量的控制的面谈中,当被问到保证采集和分析样本的控制时,负责的雇员仅仅提到部门程序.在内部审计师的经验中,这种操作应该保持一种记录,记录所有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告.由于某种原因,这些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任.在这种情况下,内部审计师最好的做法是:A.继续面谈,讨论该雇员任务的其他要素,周期性地回到样本和分析结果的话题;B.叙述内部审计师在其他工厂看到的情况,告诉雇员这个记录是必要的;C.接受雇员提供的信息,记录这么一个观察发现:存在适当的控制;D.和该雇员的上级面谈,详细讨论被审计人的任务.
[问答题]内部审计师已完成对公司活动的审计,准备出具审计报告.不过,业务客户反对内部审计师的结论.内部审计师应该:A.直到达成一致意见后才出具审计报告;B.与客户一起开展更多的工作,解决意见不一致的地方.直到达成一致意见后才出具审计报告;C.出具审计报告,并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异;D.出具审计报告,同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因.
[问答题]首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告.助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是:A.口头报告可以减少支持审计结果所需的测试;B.用非正式形式表达,可以无需准备;C.用口头报告可以提高整体审计效率;D.可以展开讨论并提供可能需要的其它信息.
[问答题]现场审计工作已确定了许多重要审计发现.原来审计工作方案的额外测试仍在进行,但不容易获取有关的数据.评价以下内容并选择最佳的替代方法:A.直到所有的测试都完成后才出具审计报告;B.就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告;C.在报告审计发现之前,确定其他的替代测试方法来完成这项工作;D.在最终获取数据后开展审计测试.
[问答题]以下哪类人员的组合最适合参加结束会议:A.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;C.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员.
[问答题]在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节,这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中.这个报告对于公司的哪类人最为有用:A.财务主管;B.审计委员会;C.薪酬部门经理;D.总经理.
[问答题]回复内部审计师提出的问题的回函属于:A.实物证据B.声明证据C.文件证据D.分析性证据
[问答题]在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助:A.取得业务客户对控制问题的评论和建议;B.取得控制的初步调查;C.确认业务重点的范围;D.评价控制的充分性和有效性.
[问答题]内部审计师正计划对质量控制部门进行审计,以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作:A.质量控制文件的分析;B.永久性审计档案;C.以前的审计报告;D.对质量控制部门的管理章程.
[问答题]内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务,刚完成了一项调查工作,下一步他应该:A.安排内部审计人员;B.制定初步审计目标;C.编制审计工作方案;D.实施现场工作.
[问答题]以下哪项是对初步调查的最佳描述:A.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标;B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样;C.对财务控制系统进行“穿行测试”,确认风险和相应的控制措施;D.为确认业务的重点领域,用于熟悉活动和风险的一个过程.
[问答题]确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展.相应地,标准要求内部审计师 ⅰ,考虑重大的不合规行为的可能性 ⅱ,以应有的职业审慎性来开展确认业务,以识别出所有重要的风险 ⅲ,将确认成本与收益比较A.仅有ⅰ和ⅱ;B.仅有ⅰ和ⅲ;C.仅有ⅱ和ⅲ;D.ⅰ,ⅱ和ⅲ.
[问答题]内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用,但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用:A.检查大额、异常或无法解释的支出;B.检查敏感的支出,如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金;C.检查小额现金收入的每一项控制因素;D.检查对组织而言不寻常的捐赠.
[问答题]沟通技能对内部审计师十分重要.他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:A.为具体的业务设定的目标;B.在初步调查之后做出业务评价;C.在选择调查范围时运用风险评估;D.做出的建议与特定的业务客户有关.
[问答题]应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力,而不是永不出错或永不出现反常工作表现.因此,以下哪项没有必要:A.开展合理限度的检查与核证;B.开展广泛的检查;C.对合规性确实存在做出合理的保证;D.考虑重大违规行为的可能性.
[问答题]某金融机构的内部审计师正开展审计,以评价该机构的投资和贷款业务.在上一年度,该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序.审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具,并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险.如果内部审计师在开展初步的检查,应实施以下哪个程序:A.检查自上次内部审计之后,由管制部门和外部审计师出具的审计报告;B.与管理层会谈,确认在投资和贷款方面的政策变化;C.检查董事会会议记录,确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响;D.以上答案都正确.
[问答题]内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题.业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前,不予报告这些存在重大问题的领域.以下哪项审计反应是不恰当的:A.将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务;B.考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高,则继续进行审计;C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计;D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注这个重大的问题,并关注业务客户的反应.
[问答题]《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项:A.为内部审计业绩的考评确立了依据;B.指导内部审计师的道德行为;C.描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则;D.扶持经改进的组织的流程和运营.
[问答题]当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官应该:A.直到审计范围限制消除后才实施审计;B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通;C.对于审计范围受限的业务要多加审计;D.对此审计业务安排更有经验的人员.
[问答题]在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制:A.初步调查阶段;B.员工挑选阶段;C.编制工作方案阶段;D.审计结果报告阶段.
[问答题]以下哪项活动违反了独立性原则:A.审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计;B.由于预算限制而缩小审计范围;C.参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议;D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿.
[问答题]内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素:A.确定要开展审计的组织部门;B.确定应向审计委员会披露类型;C.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产;D.接触外部审计师的业务记录.
[问答题]某机构欲确定以广播电台、电视台和报纸为组合广告方式,以便在增加销售和改善公众形象方面达到最优的理想效果.以下哪项技术最适合应用:A.集思广益法;B.价值分析法;C.头脑风暴法;D.强制精炼法.
[问答题]部门必须降低40%的成本并且要提高产品质量,否则该部门在市场上是不竞争力的.这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门.你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作,而又必须尽快拿出方案.常规的削减成本的办法已试过但作用不大.于是,你决定使用一种激进的新的生产安排方法.以下哪种技术最适合应用:A.毁坏!然后精炼;B.爱迪生法;C.形态矩阵分析法;D.作业研究法.
[问答题]组织由于停业不再需要某台计算机.现在,有几个计算机项目可能要用到这台计算机,但要对一些应用程序进行修改,如果这种新应用程序能够成功的话.以下那种方法最适合应用:A.属性列表法;B.作业研究法;C.矩阵形态分析法;D.集思广益法.
[问答题]某机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短.如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量.假定不用测定持有成本和定货成本.请你拟出最佳的存货水平.以下那种方法最适合应用:A.过程研究法;B.价值分析法;C.属性列表法;D.头脑风暴法.
[问答题]某组织的执行委员会开会解决一个重要问题,他们花了30分钟分析数据和争论问题起因.最后,他们达成一致意见,将要采取下一步行动.以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤,委员会下一步应该:A.选择一种解决方案;B.产生替代的解决方案;C.确认问题;D.考虑竞争者对各种行动的反应.
[问答题]某公司最近引进了全面质量管理(tqm)系统,在这种新的环境下,首席审计执行官面临着决定采用新的创新方法开展业务的问题.首席审计执行官应该:A.从各种分心的事物中脱离出来,以全面考虑这个问题;B.召集审计组成员,召开“头脑风暴法”会议;C.依靠审计主管来制定新方法;D.采用墨守成规的问题解决法.
[问答题]内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容:A.熟练应用内部审计标准;B.理解管理原则;C.保持良好个人关系的能力;D.用量化方法开设培训课程的能力.
[问答题]能够实现内部审计业务目标的信息的最佳定义是信息可以:A.为业务结论提供合理的依据;B.为业务结论提供了绝对的依据;C.是有用的和令人信服的;D.是有用的和可靠的.
[问答题]业务信息通常在以下哪种情形下可以被认为是相关的:A.通过有效的统计抽样推出;B.客观、无偏C.忠于事实、适当、具有说服力;D.与业务目标保持一致.
[问答题]为确定关于合同解释的信息的充分性,内部审计师运用:A.最容易取得的信息;B.主观判断;C.客观评价;D.信息与各种问题间的逻辑关系.
[问答题]在采用抽样方法时,信息的充分性概念意味着所选择的样本:A.能够代表抽样总体提供了合理的保证;B.能够提供合理地取得最佳信息;C.对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证;D.能够代表总体提供了绝对的保证.
[问答题]以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素?信息必须:A.良好记录,且在工作底稿中能够前后对照;B.是参考的依据,且是胜任的;C.与业务观察有直接的关系,并包括业务观察的所有因素;D.具有说服力,任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论.
[问答题]为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突,首席审计执行官应当:A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果;B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性;C.先与审计委员会讨论所有的报告,再与管理高层讨论;D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策.
[问答题]一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382.根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且:A.负倾斜;B.正倾斜;C.对称倾斜;D.在均值和中值之间平均分布.
[问答题]根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是:A.估计值等于总体均值的真值;B.实际总体均值不超过置信区间的最大下限;C.标准差不大于总体平均值的10%;D.实际总体均值存在于给定的置信区间内.
[问答题]对于统计样本变化的测量,能够作为总体变化的估计值的是:A.基本精确度B.极差C.标准差D.置信区间
[问答题]某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定.首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(cia)、特许会计师(ca).这项要求的不利影响包括:A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响;B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程;C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时,该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者;D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄,该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围.
[问答题]内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该:A.将此项审计从计划表中删除;B.让现有职员开展所有的审计;C.请工程顾问进行对比;D.接受建筑商的书面陈述.
[问答题]如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能,应从哪里找寻外部服务提供者: ⅰ.组织的外部审计机构. ⅱ.外部咨询机构. ⅲ.业务客户. ⅳ.学院或大学.A.ⅰ和ⅱ.B.ⅱ和ⅳ.C.ⅰ、ⅱ和ⅲ.D.ⅰ、ⅱ和ⅳ.
[问答题]某个有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准,来分析分店财务报告的准确性与可靠性.以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标:A.员工的高流动率;B.员工参与预算编制的程度很高;C.大额的注销坏账;D.供应商数目多.
[问答题]某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位.他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的.首席审计执行官:A.不应该聘用该工程师,因为他不了解内部审计实务标准;B.尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解,仍可以聘用他;C.不应该聘用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识;D.可以聘用他,因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识.
[问答题]内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划.计划过程不应包括以下哪项:A.确立业务目标和工作范围;B.获取有关被审计活动的背景信息;C.确认充分的信息以实现业务目标;D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果.
[问答题]内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定:A.业务目标;B.工作进度与时间估算;C.初步调查;D.业务工作方案.
[问答题]业务范围的确定应足以实现业务的目标.在制定业务计划时,内部审计师应该考虑:A.重大的不合规性的可能性;B.包括在业务工作方案中的信息;C.业务程序的结果;D.所需资源.
[问答题]以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释:A.程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作;B.目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用;C.目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式;D.程序和目标在本质上是相同的.
[问答题]某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法,评价咨询师工作的恰当业务范围是:A.检查咨询师的合同以确定其适当性;B.制定所管理和控制项目的价值参数;C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性;D.检查闲置设备的处理方式.
[问答题]在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息:A.完成既定的业务所需的资源;B.所计划的业务工作能及时地完成;C.预期的业务发现已得到清楚地辨识;D.内部审计活动资源的使用有效率且有效果.
[问答题]以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计:A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.营销职能的合并.
[问答题]在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序.风险可定义为:A.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;B.事件发生的不确定性,它会影响目标的实现;C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的.
[问答题]以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论:A.业务的目标和范围;B.所需的记录的客户人员;C.抽样计划和关键标准;D.预期的开始和结束日期.
[问答题]制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段:A.计划阶段;B.在评价风险管理和控制系统之后;C.在开展业务时;D.为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时.
[问答题]在编制业务工作方案时,以下哪个方案不是必需的:A.开展初步调查;B.从以前的业务沟通中检查重要的内容;C.编制预算,确认所需要的资源成本;D.通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成.
[问答题]用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括:A.以获取的风险为依据,对相应的程序进行优先排列;B.对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意;C.用于实现审计目标的程序;D.注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险.
[问答题]以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑:A.对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见;B.具体到所要测试的控制;C.具体到所要开展的程序;D.具体到审计程序中用到的方法.
[问答题]对业务工作方案的批准应该:A.不能晚于业务工作的结论;B.业务客户或指定人员;C.在某些情况下获取有关方面的口头同意;D.董事会书面批准.
[问答题]以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤:A.业务将在六周内开始,并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试;B.确定制造业经营是否有效果和有效率;C.在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现;D.观察废品检验的方法.
[问答题]以下哪项是对审计目标的表述:A.观察每天的现金收入储蓄情况;B.分析现金短缺模型;C.评价现金收入是否得到了充分的安全保护;D.逐月重新计算银行对账单.
[问答题]测试控制的业务工作方案应该:A.为每项所评价的经营活动专门制定;B.通用于各种情形,但与各部门工作无关.C.通用于所有地方的特定部门;D.通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复.
[问答题]内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围:A.将问题记录在业务工作底稿中,在得到了有关的指示后再进一步采取行动;B.不管完成业务所需增加的时间,开展额外的工作;C.按计划继续业务,并在随后的业务中包括未预期到的问题;D.评价按计划完成的业务是否是适当的.
[问答题]以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述:A.薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本;B.负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误;C.由于员工的意外退休,不再坚持本年的岗位轮换制度;D.薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作.
[问答题]在对财务部的经营性审计中,内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案.但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案.事实上,有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案.首席财务官(cfo)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择,以下哪个说法最为准确:A.在资本投资经济效果极不准确的情形下,这一决策方式是合理的;B.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式;C.这一方式导致组织不能使其利润最大化;D.这一方式是决策的有限理性模式的一个范例,从中管理者可简化问题.
[问答题]行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时,意见往往是不一致的.即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生.以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性: ⅰ,要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试. ⅱ,利用“专家系统”,或书面的决策支持系统,将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来. ⅲ,要求审计师计算出估计总体差异和标准差,运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模.A.只有ⅱ;B.只有ⅰ;C.ⅰ和ⅲ;D.ⅰ、ⅱ和ⅲ.
[问答题]对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息,并对与期望有冲突的信息打折扣.以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响:A.要求审计复核与监督,确定审计结果是否能证实所得出的审计结论;B.要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释;C.在各种培训中反复申明需要客观性;D.无论何时对大量的信息进行评价时,都要求审计师对其思考过程书面化.
[问答题]以下每项对决策制定过程都很重要: ⅰ,确定可接受的风险水平; ⅱ,确定可供选择的行动; ⅲ,确定正确的信息; ⅳ,在可利用的时间内做出决策. 以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序:A.ⅲ,ⅰ,ⅱ,ⅳ;B.ⅱ,ⅰ,ⅲ,ⅳ;C.ⅰ,ⅲ,ⅱ,ⅳ;D.ⅰ,ⅱ,ⅲ,ⅳ.
[问答题]合理的决策过程以哪项为代表:A.完备信息;B.有限理性;C.选择最优的决策;D.选择风险最小化的解决方案.
[问答题]厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是:A.令人满意的;B.忽视限制性因素;C.设法发现最优化的方法;D.增加了所思考的解决方案的数目.
[问答题]假定组织安排你来组建内部审计部门.你最有可能聘用以下哪类人员:A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师;B.没有经验的人员,并按组织希望的方式培训他们;C.拥有会计学学位的人员,由于多数内部审计工作与会计学有关;D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师.
[问答题]内部审计师在对分部的业务进行分析性复核,并记下了以下内容: 流动比率增高 速动比率变小 存货的销售天数增加 销售量不变 流动负债不变 根据这些情况内部审计师可能得出什么结论: ⅰ,公司今年产品产量比去年少. ⅱ,现金、应收账款或有价证券减少. ⅲ,毛利降低.A.只有ⅰ;B.只有ⅱ;C.ⅰ和ⅲ;D.ⅱ和ⅲ.
[问答题]内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域.因此,每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力.以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求:A.理解与组织经营有关的税务与法律;B.精通会计原则;C.理解管理原则;D.精通信息技术.
[问答题]内部审计师需要理解以下哪个学科:A.内部审计程序与技术;B.会计原则与技术;C.管理原则;D.营销技术.
[问答题]内部审计师需要精通以下哪个学科:A.内部审计程序与技术;B.会计原则与技术;C.管理原则;D.营销技术.
[问答题]内部审计师需要正确评价以下哪个学科:A.内部审计程序与技术;B.会计原则与技术;C.管理原则;D.营销技术.
[问答题]业务工作方案的主要作用之一是:A.充当计划和开展业务工作的工具;B.记录内部审计师对控制的评价;C.为业务提供标准化的方法;D.评估与被审计活动有关的风险.
[问答题]内部审计师正在评价公司的广告部门.公司已将在杂志等出版物上的广告业务交给一家中等规模的地方广告代理机构.作为审核业务工作底稿的一部分,内部审计管理人员对收集到的信息进行了评价,并与广告部经理、产品营销部总监(他可能不客观)、五个最大的客户(他们也许对该产品知之甚少)进行访谈,以审核广告用语的合法性和是否遵守公平贸易规定.内部审计管理人员有理由断定信息是:A.可靠的;B.不相关;C.结论性的;D.不充分的.
[问答题]某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组,对新近收购的另一个国家的子公司进行审计,以下哪项因素应予以考虑: ⅰ.地方习俗. ⅱ.内部审计师的语言能力. ⅲ.内部审计师的经验. ⅳ.货币的汇率.A.ⅰ,ⅱ,ⅲ;B.ⅱ,ⅲ,ⅳ;C.仅有ⅰ和ⅲ;D.仅有ⅰ和ⅱ.
[问答题]信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足:A.充分性;B.可靠性;C.相关性;D.有用性.
[问答题]内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制.审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系.相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的.审计师是否开展了应有的职业审慎性检查:A.是的,审计师已采取了合理的审慎性检查;B.没有,审计师没有记录违规行为;C.没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;D.是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注.
[问答题]某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录.内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西.平均而言,这种错误的发生率为零售箱子6%,批发箱子2%.不幸的是,标签已被水浸过,内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门.审计师只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门.以下哪一个结论可以推断出:A.该箱子更可能来自零售部门而非批发部门;B.该箱子更可能来自批发部门而非零售部门;C.仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大;D.仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大.
[问答题]某公司的生产使用两种主要的原材料.公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测.两种成本的变动是互相独立的.采购部门提供了与项目成本变动的如下概率: 成本变动 材料1 材料2 上升3% 0.3 0.5 上升5% 0.5 0.4 上升10% 0.2 0.1 材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是:A.15%B.40%C.80%D.20%
[问答题]以下有关边际成本的哪个表述是准确的:A.边际成本等于总成本函数求导;B.边际成本增加,产量增加;C.边际成本减少,产量增加;D.当总成本增加时,边际成本增加.
[问答题]内部审计部门制定了一个审计总成本的公式:tc=a+bx+cx2,其中x为审计资源变量.首席审计执行官想根据x来使审计总成本最小.最恰当的技术是使用:A.线性规划B.最小二乘法C.微积分运算D.积分运算
[问答题]在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时,应采用:A.积分法B.微分法C.运筹学D.回归分析
[问答题]如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合,下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平:A.内部审计师的经验和知识;B.不符合的反向结果;C.对做出不正确的审计结论的可接受风险水平;D.执行样本选择的审计程序需要的成本.
[问答题]以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小: 样本量 可容忍误差率 样本误差率A.40 5% 2%B.60 5% 1%C.80 4% 3%D.100 1% 1%
[问答题]可靠的信息是指:A.能够支持业务目标,并与业务目标保持一致;B.有助于组织实现其预定的目标;C.忠于事实、适当、具有说服力,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论;D.胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取
[问答题]某审计师在设计一个分层的、单位均值变量抽样计划.下列分层中的哪一项是审计师应该分配给全部样本量的最大比重: 项目数 预计均值 预计标准差 累计金额A.2000 $100 $9 $200000B.2250 $200 $4 $450000C.3000 $80 $2 $240000D.3100 $150 $1 $465000
[问答题]在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势:A.抽样结果要求非数量性的表达;B.提供抽样风险的数量性测量;C.将非抽样风险降低到最小;D.降低可容忍误差水平.
[问答题]一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果.在其他同等条件下,样本规模将:A.会增加,如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险,即当控制事实上是无效的,而得出的结论是有效的;B.如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍,样本量也将是两倍;C.会减少,如果内部审计师提高可容忍误差率;D.当抽样风险增加时,样本量也增加.
[问答题]在审计抽样中可能会发生两类错误:第一类错误和第二类错误.这些风险:A.直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率;B.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低;C.其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的;D.分别指(1)内部控制失败的风险;(2)结果错误没有被发现的风险.
[问答题]内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别,以下哪项不属于范围限制:A.业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换,并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行;B.审计委员会检查了当年的审计工作安排,删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目;C.业务客户表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰;D.以上三项都不是.
[问答题]应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5 %的既定政策范围内.从10,000笔交易的应付账款中随机选择100笔,使用95 %的置信水平.结果没有发现错误.那么能够以95 %的把握得出的一个抽样结论是:A.表明需要再次抽样.B.证明应付账款中没有错误.C.表明零假设不成立.D.不能证明错误比率高0.5 %.
[问答题]假设内部审计职员拥有必要的经验和训练,那么最适合内部审计职员从事的工作是:A.在应付账款管理者请病假时代替他的位置;B.确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个;C.作为评估小组的成员,检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级;D.从会计部门调出后不久参加对该部门的审计.
[问答题]独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断,这对于业务的恰当开展很重要.以下哪项最有可能加强独立性:A.政策要求内部审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况;B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议;C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包;D.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门.
[问答题]监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查:A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性;B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查;C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止;D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止.
[问答题]独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断.实现独立性的最好方式是通过:A.个人的知识和技能;B.组织地地位和客观性;C.组织内部的监督;D.组织的知识和技能.
[问答题]在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的:A.客户采购订单的复印件;B.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户;C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金;D.商品的货运单、单独的装货单和发票.
[问答题]以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因:A.参与系统开发会影响审计独立性,并且在系统运行之后,内部审计师不能对其进行客观的评价;B.参与系统开发会拖延这个项目的进行;C.参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者,一旦系统有问题,内部审计师也会经受责备;D.以上答案都不对.
[问答题]某人是外部评估小组的成员,在评估正在检查的内部审计活动的独立性时,他最不应考虑以下哪项要素:A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位,有必要考虑教育与经验标准;C.内部审计师承担经营职责的程度;D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度.
[问答题]内部审计师在对分部的采购控制进行评价时,首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录.内部审计师作出的恰当反应是:A.将这个询问作为审计范围限制;B.向代理商解释其信息要求的原因,以促进与业务客户的合作;C.拒绝对代理商的信息要求作出解释,以保持审计程序的完整性;D.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况.
[问答题]一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立内部审计活动,并确定首席审计执行官必须是注册内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告.x国对于国有公司的内部审计有法定要求.以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性:A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中;B.x国对内部审计的法定要求;C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作;D.首席审计执行官必须是注册内部审计师.
[问答题]外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性.内部审计活动开展的业务都在其工作范围内.以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性:A.向总裁报告;B.向主计长报告;C.向执行副总裁报告;D.向审计委员会报告.
[问答题]某公司正组建一个内部审计部门.由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验,故建议首席审计执行官向外部审计师汇报;但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项,主计长再将这些关注事项报告给董事会.以下哪项陈述是准确的:A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系,内部审计活动具备独立性;B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报,内部审计活动不具备独立性;C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性;D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师,因而内部审计活动不具备独立性.
[问答题]在审计过程中,审计师的初步结论是:某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化.由于该审计项目仍未结束,因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题.但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件,内容如下:“b分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事.我们认识到了这个问题.在没有我的通知前,你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动.按照内审保密性原则,我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默.”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施?A.立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南;B.告知公司总裁审计范围的局限性,有必要报告给董事会;C.继续调查该领域,直至确定了所有的事实,并且在工作底稿中均作相应记载;D.立即提醒外部审计师注意该问题,以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控.
[问答题]内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一.以下哪项最不可能成为章程的组成部分:A.对组织记录的接触;B.内部审计活动的范围;C.首席审计执行官的任期;D.对组织人员的接触.
[问答题]由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责,加强了内部审计活动的:A.应有的职业审慎性;B.熟练性;C.与管理层的关系;D.独立性.
[问答题]内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响.确保不受影响的最有效方式是:A.董事会批准内部审计章程;B.采纳政策,以便内部审计活动的运转;C.在董事会下建立审计委员会;D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准.
[问答题]内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准:A.董事会与主计长;B.管理高层与《标准》;C.管理层与董事会;D.审计委员会与首席财务官.
[问答题]组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动.首席审计执行官的首要任务是制定章程.以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中:A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果;B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为;C.评价组织的控制的充分性和有效性;D.每月向管理层提交预算变动报告.
[问答题]审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据.以下有关信息的哪项说法是正确的:A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息;B.购货订单是支付已收到货物的相关证据;C.建立在样本基础上的关于总体的适当结论,要求样本能够代表总体;D.原件的复印件和原件一样可靠.
[问答题]在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状.内部审计师应该:A.详细听取每个人的陈述,并调查事实;B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;D.建议他们去找公司法律部门.
[问答题]内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行.为达到这个目标,内部审计师与主计长进行了会谈,主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的.针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言,主计长的保证是:A.充分的,但不可靠或不相关;B.充分、可靠和相关的;C.不充分、可靠或相关;D.相关的,但不充分或不可靠.
[问答题]由于某公司所属工厂的工作性质,保证辐射安全极为重要.有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制.测试中有充分的证据表明,这个流程的记录情况良好,安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程.由于采购部门和设备部门也涉及这个流程,内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查.内部审计师应该:A.由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任,且安全部门的控制程序严密详细,所以内部审计师不用检查其他部门;B.在需要时调整审计工作安排和预算,并与采购及设备部门的人员访谈,确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制;C.测试安全部门已经建立的控制,如果结果不理想,再考虑是否涉及其他部门;D.推迟对采购、设备和其他部门的调查,直至安排好审计方案.
[问答题]内部审计师在对货运部门进行运营审计.他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本,其中44天的日志的装运数量达到了日常限额.根据上述测试结果,内部审计师得出结论,货运部门在完成限额任务方面是有效的.有关内部审计师的结论,以下哪项是准确的:A.选择用以证实结论合理的样本量不适当;B.货运部门在完成其职责方面是有效的;C.这个结论打消了进行任何效率测试的念头;D.上述答案都不正确.
[问答题]内部审计师应逻辑地思考问题.以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论:A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异.在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;C.内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外.审计师断定账面的存货是存在的;D.内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录.
[问答题]有些组织外包内部审计职能.大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于:A.外部审计师熟悉组织.它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;B.外部审计的规模.它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;C.外部审计的规模.它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;D.内部审计的结构.它可以更容易地满足远距离的业务要求.
[问答题]内部审计部门使用整合测试法(itf)对其薪金处理进行测试.内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤,设定了测试数据来测试计算机程序,并提交了整年的测试交易.假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异,他们可以得出以下哪项结论:A.该系统准确地计算了员工全年的工作时间,并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理;B.所有员工的全年工资都是准确支付的,并且这些支付是准确计算的;C.计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的;D.以上答案都正确.
[问答题]在对采购程序进行经营审计时,内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单.上述信息所能支持的结论是:A.采购经理未遵守公司的政策;B.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为;C.在审计报告中应说明这一审计发现;D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价;
[问答题]审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度.对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息:A.审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;B.由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C.内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;D.所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况.
[问答题]在一组审计工作底稿中,内部审计师做出以下表述:“公司在较远的地方有80个仓库,每一仓库存放了100到500件产品”.由此,内部审计师可以得出如下结论:A.至少有两个仓库存放的产品数是一样的;B.大多数仓库存放的产品超过250件;C.所有仓库存放的产品总数至少有8400件;D.仓库里产品的平均数为300件.
[问答题]一个内部审计师正在评价下列计算机逻辑图: 以下哪项是对这个逻辑图的描述:A.程序循环步骤;B.数据有效性检验;C.余额测试;D.界限测试.
[问答题]内部审计师必须权衡业务程序的成本与要收集的证据的说服力之间的关系.观察是一种涉及成本/效益权衡的业务程序.下列哪项关于观察这一业务技术的陈述是正确的: ⅰ,因为人们在被观察时可能会行为异常,因而观察是有局限性的. ⅱ,当检查财务报表是否平衡时,观察对完整性声明较之对存在性声明更具有说服力. ⅲ,在提供关于公司的过程与书面政策规定有什么样的差异的信息方面,观察是有效的.A.仅有ⅰB.仅有ⅱC.仅有ⅰ和ⅲD.ⅰ,ⅱ和ⅲ都是
[问答题]新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述:A.首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员;D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告.
[问答题]能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是:A.检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书;B.从供应商处取得的账户余额函证;C.对账户实施分析性复核;D.与应付账款管理者进行面谈,确定应付账款处理过程的内部控制.
[问答题]在评价采购系统的业务中,内部审计师应执行以下哪项程序来确定竞标价程序是否恰当: ⅰ,根据适当的批准要求来征求投标价. ⅱ,选择足够多的供应商来确保竞争. ⅲ,从控制目标考虑,引入的投标价首先应从采购方那里取得.A.ⅰ和ⅲ;B.ⅱ和ⅲ;C.ⅰ,ⅱ和ⅲ;D.ⅰ和ⅱ.
[问答题]分析性程序:A.可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的;B.涉及应收款的函证这类的测试;C.可以为有关声明的完整性提供最佳的信息;D.本身从来都不足以支持管理层的声明.
[问答题]在审计过程中,内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围:A.内部控制系统的充分性;B.被检查领域的重要性;C.预测分析性程序结果的准确度;D.以上答案都正确.
[问答题]某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片.这张照片属于以下哪一种类型的信息:A.实物证据B.声明证据C.文件证据D.分析性证据
[问答题]以下哪个属于文件信息的例子:A.一张业务客户工作场所的照片;B.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信;C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账;D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿.
[问答题]首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿.在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述.以下哪个最有可能是实物信息的来源:A.观察有关情况;B.与人们面谈;C.检查相关记录;D.计算差异.
[问答题]下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述:A.关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录;B.内部审计师记录的信息,以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息;C.一个中间事件或事件群,内部审计师可以从中推断出声明的公正性;D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为,以及应该实施而没有实施的行为的详细记录.
[问答题]以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的:A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试;B.在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容;C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实;D.内部审计师没有责任对改进提出建议.
[问答题]内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流.关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的?流程图:A.显示采用的具体控制程序,如,所开展的编辑校验和批控制核对;B.对可能的职务分离是一个好的指南;C.一般与系统的更新保持同步;D.仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程.
[问答题]以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时,公司能最大限度的运用现金方面最为有效:A.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔;B.与应付账款经理交谈,确定处理供应商发票的程序和标准;C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较;D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较.
[问答题]在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的.为了便于日后使用,记录面谈信息最有效的方式是:A.快速记录,尽量把所说的每个细节都详细记下来,面谈后再标记出重点;B.通过录音记录下每个人说的每句话,然后将其输入计算机作为证明文件;C.请一个专业的秘书作记录,使自己能完全集中于面谈,然后在面谈后将不重要的部分删去;D.围绕面谈计划确定的主题作记录,在适当的地方记录下回答,会谈后再复核记录并进行补充.
[问答题]以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中:A.审核时间;B.业务目标;C.未经审核的活动;D.所开展的工作的性质和程度.
[问答题]以下哪项审计的要素不总是需要的:A.对业务目标的表述;B.确认所审核活动的陈述;C.有关的事实陈述;D.对所审核活动的观察和建议的影响的评价.
[问答题]内部审计师希望制定下列流程图:(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程.内部审计师应该:A.按管理层的决策设定销售价格.收集变动销售价格的审批程序的内部凭单.用程序流程图的复印件来补充记录.编制能将上述细节都连起来的总的流程图;B.以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;C.从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;D.取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图.
[问答题]以下哪项没有说明业务工作底稿的功能:A.便于第三方的复核;B.在审计的计划、执行和复核中提供帮助;C.为审计报告提供主要的证据支持;D.有助于业务助理人员的专业发展.
[问答题]工作底稿是完整的,在它:A.与内部审计活动的格式要求相符;B.包含了审计发现的所有属性;C.是清晰、简明和准确的;D.满足了已制定的业务目标.
[问答题]内部审计师的工作底稿的主要目标是:A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;B.可以当作编制财务报表的一种方式;C.将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议;D.遵守《内部审计专业实务标准》.
[问答题]结束会议的作用之一是协助内部审计师:A.针对发现的不足采取必要的纠正措施;B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性;C.审核内部审计师的业绩;D.向管理层提交最终审计报告.
[问答题]以下哪项不是对中期报告的适当说法?中期报告:A.用于沟通需要立即引起关注的信息;B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;C.在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;D.消除了发出最终的业务报告的必要性.
[问答题]内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告.在审计报告中审计发现应包括:A.有关审计发现原因的意见表述;B.对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述;C.对审计期间形成的事实和意见的表述;D.对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述.